Организация вправе учесть в налоговых расходах ГСМ и амортизацию при использовании автомобиля руководителем в административных целях при отсутствии отметки о прохождении предрейсового медицинского контроля.

В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются расходы на содержание служебного транспорта, в том числе автомобильного (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В отношении организации налогового учета расходов на содержание служебного автотранспорта, принимаемых для целей налогообложения прибыли, гл. 25 НК РФ не предусматривает особенностей оформления и формирования первичных документов (Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-03-07/6701)

Организация вправе признать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности безнадежным долгом независимо от наличия каких-либо действий по взысканию долга со своей стороны.

Следует иметь в виду, что факт истечения срока исковой давности для взыскания долга является достаточным основанием для признания задолженности безнадежной и отнесения ее к внереализационным расходам и от организации не требуется проведения других мероприятий по признанию дебиторской задолженности безнадежной (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2021 N 14АП-4113/2021 по делу N А05-14623/2020, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-03-06/1/84635).

Стоимость товаров будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль по мере реализации, а стоимость сырья и материалов - на дату их передачи в производство (если это косвенный расход) или на дату реализации произведенной продукции, работ, услуг (если этот расход вы относите к прямым) (п. 2 ст. 254, пп. 2 п. 1 ст. 268, п. 2 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).

Перечень командировочных расходов открыт. В связи с этим затраты, которые в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ не указаны, но связаны с командировкой, как правило, можно включить в состав командировочных расходов. Например, можно учесть следующие документально подтвержденные расходы:

• расходы на такси в командировке (Письма Минфина России от 25.03.2020 N 03-03-07/23568, от 02.03.2017 N 03-03-07/11901);

• расходы на аренду автомобиля для проезда работника в месте проведения командировки (Письмо Минфина России от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742);

• расходы на проезд городским общественным транспортом в командировке (Письмо ФНС России от 12.07.2011 N ЕД-4-3/11246);

У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока.

Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Нужно будет оперативно (до составления акта проверки) доплатить налог, пени и подать уточненную декларацию, чтобы избежать штрафа (ст. 75, пп. 1 п. 4 ст. 81, ст. 122 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2018 N АС-4-15/16075).

Покупателю в этой ситуации негативные последствия не грозят - "входной" НДС по такому счету-фактуре можно принять к вычету.

Не нужно восстанавливать "входной" НДС при списании (демонтаже, полной или частичной ликвидации, утилизации) основного средства, даже если срок полезного использования списываемого ОС не истек. Ликвидация основного средства не является основанием для восстановления НДС (Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2018 N 306-КГ18-13567, п. 32 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 2 (2019), п. 8 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2018 г.).

При распространении в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб. (с учетом "входного" НДС), НДС не возникает (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252).

Ставку 10% при реализации товаров на территории РФ применяйте, если товар есть в перечне с кодами по ОКПД2. Если у реализуемого товара код ОКПД2 не значится в перечне, а код ТН ВЭД ЕАЭС есть в перечне, использование ставки 10% может привести к спору с инспекцией. Безопаснее применить ставку 20%. Когда в перечень включен только код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, использовать ставку 10% можно только в случае ввоза товара в РФ. См. Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.01.2021 N Ф03-5495/2020, от 25.12.2020 N Ф03-4970/2020.На практике существует и альтернативный подход, согласно которому ставку 10% можно применять независимо от того, в каком перечне упомянут товар: в перечне с кодами ОКПД2 или в перечне с кодами ТН ВЭД ЕАЭС. Главное, чтобы код товара содержался хотя бы в одном из них (п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письма Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-14/32743, ФНС России от 22.03.2017 N СД-4-3/5213@).

Объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ).

Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовому договору начисляются на дату подписания с физическим лицом акта приемки выполненных работ (оказанных услуг): это может быть как после сдачи результатов работы и окончательных расчетов, так и после сдачи отдельных этапов.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование подлежат уплате на всей территории Российской Федерации (п. 1 ст. 18.1 НК РФ, ст. ст. 3, 4 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).

По общему правилу уменьшение суммы страховых взносов возможно при наличии выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, при наличии у плательщика права на применение пониженных тарифов страховых взносов и права на скидку к страховому тарифу.